香港公司合理税务规划

国内从事经营活动的很多企业、个人外贸，注册香港公司，很大程度上希望利用离岸公司在避税港开展合理的避税活动，从而达到降低税务成本，减少国际贸易结算中的汇率损失。

那么如何利用香港公司合理税务规划呢？有无风险？卓信咨询结合十多年的操作经验跟大家分享。

 

香港的税法税种

1、香港有三大税务：物业税（15%）、薪俸税（15%）和利得税（16.5%）。

2、香港实行来源地征税，无双重税制。

3、与大陆相比，香港税率低，税种少。

4、香港公司一般只需要交两种税：

1）股权转让时的印花税：税率是转让股本的千份之二；

2）利得税: 税率16.5%，企业不赢利，不交税.

5、除了烟酒或特殊之外，香港没有进出口税。

6、处理报税大约有三种情况：

1）零报税/业务不活跃审计报告——适合没有经营的公司

没有购买任何物业、资产；

没有任何银行出入记录（银行月结单）；

没有经营任何业务（包括香港本地业务和海外业务）；

2）做账后直接报税——适合有经营的无限公司；

3）做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

很多客户最关心的就是能否实行免税或不用交税，其实要看您的经营方式，公司是否有利润，或者您是否符合离岸经营，视情况而定。

 

如何判断自己的公司是否可以零报税

香港实行来源地征税原则，如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税，可以向香港政府申请海外利得，申请获批准后就可豁免相应税款。

香港公司申请海外利得豁免必须满足六大条件

1.不要与香港本地客户发生贸易往来。如果交易的香港公司有在香港进行利得申报，而您进行零申报，容易被查到。

2.在香港没有经营地址。只要在香港购置了物业就必须缴纳物业税，就不能进行零申报。

3.在香港没有雇佣员工。香港员工都是需要缴纳薪俸税的，只要有员工申报了薪俸税，就不能进行零申报。

4. 合同的谈判地及签署地不要在香港。要避免以香港公司的名义在香港报关，或转口，否则海关处有记录（与后顺序调换）

5.货物不在香港转口及落地加工或储存。当你需要签订销售合同或采购合同时，应避免在香港当地签署，或是签署地址体现香港。

6、货源不是来自香港。

满足以上六点要求，就可申请豁免交税。

国内很多进出口企业和SOHO都很容易达到以上6点，大家都是利用香港公司作为一种贸易工具，实际经营地址和贸易方均不在香港，故可以进行离岸豁免申请处理。

 

香港公司有经营如何减免税费

1、公司符合离岸经营的条件，妥善保存每笔交易的凭证，包括供应商与客户的资料，员工的劳务合同和出入境记录，公司的办公地址凭证，货物的海运单据凭证，银行的流水记录等，通过秘书公司去做海外利得豁免，直接豁免所得税。

2、公司若不符合离岸经营，或没有足够资料申请免税，可多提供一些费用发票，差旅费如员工工资，房租租金，车租等将贵司的成本扩大，也可降低贵司利润，从而达到降低税务成本的目的

 

案例分析利用香港公司合理有效税务规划

例：假如美国客户下单100万给国内公司，中国公司将100万的货物出口给美国客户。其中成本价是90万，利润是10万。

案例剖析：

（1）利润10万，可以截流5万利润放在香港公司。

（2）国内的企业所得税和个人所得税，可以减少2万元税费。

（3）香港公司截流的5万元，满足离岸经营，不需交香港的利得税。

注：香港公司截流的费用可以做什么用途呢？

可用作（1）支付佣金海运费；（2）支付采购款；（3）外汇买卖；（4）宏观调配；（4）打给个人外汇账户进行结汇。

 

零申报的缺点

1、由于公司的报税方式不符合税务局的要求从而触犯税务申报的相关法律。

2、零申报过后，税务局在七年内仍有权要求检阅公司帐目，如公司提供之文件不符合零申报上的数据，有可能被视作瞒税或逃税。

 

注意事项

1、香港公司注册后，一定要按照香港的法律规定如实报税，任何虚报谎报的情况均不可取，若被税务局查到将会面临巨大罚金，严重者董事将被怀疑涉及瞒税行为，从而涉及刑事责任

2、每家公司都要在规定的时间内进行报税，不要因任何时间迟报或是漏报税表，否则将有不良记录和罚金

3、香港公司的账目一定要至少妥善保存七年，税务局对一家公司的账目有七年的追溯权，有权要求任何有限公司提供七年内的公司账目

4、如有运营的公司，请在公司发生第一笔业务的时候就保留交易凭证，并如果有条件，应该有一本企业的明细台账，方便日后的会计和审计工作。

在全球反避税的背景下，香港公司作为低税率地区，通过合理的税务规划，能够为国内外贸客户实现少交税的目的。

如果什么地方有遗漏或者描述不到位的地方都可以联系我，希望能帮到大家